ภาษีเงินได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ ปี 2568

ภาษีเงินได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ในปี 2568 มีหลักเกณฑ์ชัดเจนสำหรับบุคคลธรรมดา พร้อมอัปเดตวิธีคำนวณและสิทธิยกเว้นที่ควรรู้ก่อนโอนกรรมสิทธิ์

การขายอสังหาริมทรัพย์โดยบุคคลธรรมดา เช่น บ้าน คอนโด ที่ดิน หรือสิ่งปลูกสร้างอื่น ๆ ไม่ว่าจะขายให้บุคคลทั่วไปหรือขายคืนให้กับโครงการ ถือเป็นการโอนกรรมสิทธิ์ที่มีผลทางภาษี โดยผู้ขายมีหน้าที่ต้องเสีย ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ณ วันโอนกรรมสิทธิ์ ณ สำนักงานที่ดิน

ประเภทอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี

• บ้านเดี่ยว ทาวน์เฮาส์ คอนโด
• ที่ดินเปล่า
• ที่ดินพร้อมสิ่งปลูกสร้าง
• อาคารพาณิชย์ หรือทรัพย์สินอื่นที่ขึ้นทะเบียนเป็นอสังหาริมทรัพย์

วิธีคำนวณภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย (ตามแบบ ภ.ง.ด. 27)

การคำนวณภาษีใช้วิธีการ “เหมือนเงินได้ตามมาตรา 40(8)” กล่าวคือ คำนวณเงินได้สุทธิ โดยใช้ “ราคาประเมินทุนทรัพย์” หรือ “ราคาซื้อขายจริง” แล้วแต่กรณีใดจะสูงกว่า และหักค่าใช้จ่ายตามปีที่ครอบครอง ดังนี้

*เช่น หากถือครอง 5 ปี จะสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ 65% ของราคาขายหรือราคาประเมิน (แล้วแต่สูงกว่า)*

อัตราภาษีก้าวหน้า (ปี 2568)

กรณียกเว้นภาษีเงินได้

• ขายอสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาโดยมรดก หรือโอนให้ทายาทโดยธรรม
• ขายบ้านพร้อมที่ดินหลังเดียวที่ครอบครองเกิน 5 ปี และย้ายชื่อเข้าอยู่จริง
• โอนกรรมสิทธิ์ให้บุตรโดยชอบด้วยกฎหมาย

ต้องยื่นเอกสารแสดงหลักฐานก่อนทำธุรกรรม ณ สำนักงานที่ดินตามข้อกำหนดของสรรพากร

ภาษีอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องในการขายอสังหาริมทรัพย์

• ภาษีธุรกิจเฉพาะ (3.3%) หากถือครองไม่เกิน 5 ปี
• อากรแสตมป์ (0.5%) สำหรับกรณีที่ไม่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
• ค่าธรรมเนียมการโอน (2%) ปกติแบ่งจ่ายระหว่างผู้ซื้อกับผู้ขาย

สำนักงานบัญชี SML Audit ให้บริการให้คำปรึกษาด้านการวางแผนภาษีอสังหาริมทรัพย์ ตรวจสอบภาษีค้างชำระ ประเมินภาระภาษีก่อนโอน และจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นเพื่อการเสียภาษีอย่างถูกต้องและประหยัดที่สุด

ติดต่อสำนักงานบัญชี SML Audit

เบอร์โทรศัพท์: 080-553-7088
LINE: @smlaudit
Email: smlaudit@hotmail.com
เว็บไซต์: www.smlaudit.com